DOEPE 28/02/2019 - Pág. 29 - Poder Executivo - Diário Oficial do Estado de Pernambuco
Recife, 28 de fevereiro de 2019
Diário Oficial do Estado de Pernambuco - Poder Executivo
Ano XCVI • NÀ 42 - 29
...continuação - Companhia Excelsior de Seguros
a) Análise de vencimentos de passivos
Fluxos de caixa contratuais não descontados em 31/12/2018
até 60 dias até 90 dias até 120 dias até 180 dias até 360 dias Maior 360 dias
Ativos financeiros a valor justo por
meio do resultado
Quotas de fundos de invest. aberto
Ativos financeiros disponível
para venda
Debêntures
Letras Finananceiras - Privadas
Títulos de renda fixa pública LFT
Títulos de renda variável
Créditos das operações com
seguros e resseguros
Prêmios a receber
Cosseguro cedido - comissão
Valor a receber de resseguradoras
Outos créditos operacionais
Títulos e créditos a receber
Outros bens - Salvados a venda
Ativos de resseguro - prov. técnicas
Caixa e equivalentes de caixa
Total dos ativos financeiros
Provisões técnicas
Passivos financeiros
Contas a pagar
Débitos operac. c/ seguros e resseguros
Depósitos de terceiros
Outros débitos - Provisões judiciais
Total dos passivos financeiros
100.830.784
-
-
-
- 32.367.329 20.284.676
- 32.367.329 20.284.676
-
12.470.733
905.216
11.565.517
-
7.547.576
7.547.576
-
4.623.070
2.717.855
363.910
1.541.305
432.175
3.646.085
17.093.803
14.651.954
2.550.805
258.833
2.013.998
277.974
17.202.759
3.972.794
2.335.565
312.722
1.324.507
371.387
3.133.232
11.520.370
12.591.037
2.192.013
222.426
1.730.712
238.875
14.783.050
45.186.438
26.604.034
1.014.305
3.355.632
14.212.467
3.985.114
35.690.122
1.830.859
147.848.081
143.422.422
24.811.089
2.533.621
19.714.252
2.563.216
168.233.511
-
12.183.085
7.427.412
7.162.310
4.366.499
959.004
584.656
4.061.771
2.476.257
1.138.903
694.332
9.608.457
5.857.791
44.550.414 27.712.088
38.612.033 23.539.805
6.722.089
4.098.119
682.099
415.841
5.307.450
3.235.685
732.540
446.593
45.334.122 27.637.927
Total
10.000.000 110.830.784
5.853.764
1.342.807
4.510.957
78.524.078
905.216
1.342.807
71.765.098
4.510.957
7.387.360 80.780.159
4.414.714 47.600.977
1.014.305
591.112
6.167.036
2.381.534 25.997.841
701.997
7.323.908
65.000
65.000
5.922.474 63.858.161
1.830.859
23.241.124 354.604.930
23.799.746 256.617.000
5.553.151 45.927.266
750.082
4.862.902
3.281.534 35.283.631
442.523
4.701.721
1.079.012
1.079.012
29.352.897 302.544.266
Fluxos de caixa contratuais não descontados em 31/12/2017
até 60 dias até 90 dias até 120 dias até 180 dias até 360 dias Maior 360 dias
Ativos financeiros a valor justo por
meio do resultado
Quotas de fundos de invest. aberto
Ativos financeiros dispon. para venda
Títulos de renda fixa privados
Debêntures
Letras Finananceiras - Privadas
Títulos de renda fixa pública
Títulos de renda variável
Créditos das operações com
seguros e resseguros
Prêmios a receber
Valor a receber de resseguradoras
Outos créditos operacionais
Ativos de resseguro - prov. técnicas
Caixa e equivalentes de caixa
Total dos ativos financeiros
Provisões técnicas
Passivos financeiros
Contas a pagar
Débitos operacionais com
seguros e resseguros
Depósitos de terceiros
Total dos passivos financeiros
82.286.467
14.955.010 17.478.304
14.955.010 17.478.304
-
Total
9.505.066
9.505.066
-
10.359.099
10.359.099
-
12.521.275
302.259
1.738.259
2.534.118
7.946.639
-
22.547.887
1.791.014
1.208.988
12.322.497
7.225.388
79.430.735 13.673.459
5.695.590
23.943.768 4.792.595
1.996.338
3.243.999
519.212
216.276
7.773.650 1.244.197
518.226
44.469.318 7.117.455
2.964.750
2.215.501
178.887.713 31.151.763 15.200.656
150.274.554 24.051.919 10.018.739
18.410.942 2.934.250
1.222.251
4.274.952
684.220
285.009
6.674.647
2.339.487
253.451
607.350
3.474.359
17.033.746
11.740.853
1.432.342
333.999
8.985.179
3.149.336
341.188
817.594
4.677.061
21.506.454
15.805.127
1.928.170
449.618
9.619.162 124.078.772
4.150.788 40.372.312
132.753
4.706.879
1.077.619 12.038.636
4.258.002 66.960.945
2.215.501
32.167.049 295.947.381
20.830.972 232.722.164
2.911.110 28.839.065
952.276
6.980.074
14.058.014 2.250.030
77.976
168.685.496 26.986.169
1.098.343
13.173.195
1.478.552
17.733.297
1.958.834 21.781.015
77.976
23.742.082 261.561.229
937.242
11.240.990
82.286.467
87.366.641
302.259
3.529.273
3.743.106
72.566.615
7.225.388
b) Gestão de riscos antes e depois do resseguro – Principais ramos de atuação
Prêmios Emitido Diretos
2018
2017
Resseguros
2018
2017
Ramo
Compreensivo
Residencial
444.863
628.577
270.220
256.752
Compreensivo
Empresarial
31.380.837 33.729.343 10.625.187 13.141.013
Lucros Cessantes
590.898
Riscos de Engenharia
1.473
627.683
Riscos Diversos
2.009.833
2.182.966
978.813
791.102
Resp. Civil Riscos
Ambientais
334.534
228.463
Resp. Civil Geral
1.479.985
1.513.030
Resp. Civil
Profissional
12.718.204
11.303.231
DPVAT
18.857.033 22.990.586
Garantia Segur.
Setor Público
27.327
114.496
11.518
Garantia Segur.
Setor Privado
460
(205)
Acidentes Pessoais
11.404
12.820
40.940
843
Vida
380.816
331.151
45.390
15.835
Habitacional –
Prestamista
70.110.911 64.434.885 2.257.731
Habitacional Demais
Coberturas
21.560.029 24.421.712
678.250
Habitacional Fora
do S.F.H.
2.457.650
2.590.410
95.268
34.227
Agrícola sem
cobertura do FESR 7.960.639
6.746.249 5.293.794 3.797.532
Penhor Rural Inst.
Fin.Privada
498.541
102.927
364.950
39.622
RCF - Aeronáuticos
280.389
518.507
14.541
10.866
Aeronáuticos (casco) 4.806.782
5.820.891 1.790.998 2.714.418
Resp. Civil Hangar
611.233
460.082
341.749
261.113
RETA
410.264
265.954
79.327
117.481
Total
176.932.632 178.397.548 22.877.158 21.820.005
371.825
20.755.650 20.588.330
590.898
(626.210)
1.031.020
1.391.864
334.534
1.479.985
61%
41%
34%
39%
0%
- 42613%
49%
36%
39%
59%
66%
61%
100%
- -42513%
51%
64%
228.463
1.513.030
0%
0%
0%
0%
100%
100%
100%
100%
12.718.204 11.303.231
18.857.033 22.990.586
0%
0%
0%
0%
100%
100%
100%
100%
27.327
102.978
0%
10%
100%
90%
460
(29.536)
335.426
(205)
11.977
315.316
0%
359%
12%
0%
7%
5%
100%
-259%
88%
100%
93%
95%
67.853.180 64.434.885
3%
0%
97%
100%
20.881.779 24.421.712
3%
0%
97%
100%
2.362.382
2.556.183
4%
1%
96%
2.666.845
2.948.717
66%
56%
34%
RELATÓRIO DOS AUDITORES INDEPENDENTES SOBRE
AS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS
Ilmos. Srs.
99% Diretores e Acionistas da
Companhia Excelsior de Seguros
44% Recife – PE
133.591
63.305
265.848
507.641
3.015.784
3.106.473
269.484
198.969
330.937
148.473
154.055.474 156.577.543
73%
5%
37%
56%
19%
13%
38%
2%
47%
57%
44%
12%
27%
95%
63%
44%
81%
87%
62%
98%
53%
43%
56%
88%
Opinião
José Tupinambá Coelho
Oldemar de Souza Fernandes
João Carlos Canuto Inojosa
Rui Pereira de Sousa
(Contador CRC RJ-038453/O-5 T-PE)
João Batista da Costa Pinto (MIBA 944)
de Seguros Privados – SUSEP. A auditoria atuarial da carteira de
seguros DPVAT não faz parte da extensão do trabalho do atuário in- Base para opinião
dependente da Sociedade, como previsto no Pronunciamento apliNossa auditoria foi conduzida de acordo com as normas brasicável a auditoria atuarial independente.
leiras e internacionais de auditoria. Nossas responsabilidades,
em conformidade com tais normas, estão descritas na seção a
Responsabilidade da Administração
A Administração da COMPANHIA EXCELSIOR DE SEGUROS é res- seguir, intitulada “Responsabilidades do auditor pela auditoria
ponsável pelas provisões técnicas, pelos ativos de resseguro regis- das demonstrações contábeis”. Somos independentes em rela-
8,68%
0,32%
ção à Seguradora, de acordo com os princípios éticos relevantes previstos no Código de Ética Profissional do Contador e nas
normas profissionais emitidas pelo Conselho Federal de Contabilidade, e cumprimos com as demais responsabilidades éticas
de acordo com essas normas. Acreditamos que a evidência de
auditoria obtida é suficiente e apropriada para fundamentar
nossa opinião.
Outras informações que acompanham as demonstrações
contábeis e o relatório dos auditores
A administração da Seguradora é responsável por essas outras
informações que compreendem o Relatório da Administração.
Nossa opinião sobre as demonstrações contábeis não abrange
o Relatório da Administração e não expressamos qualquer forma
de conclusão de auditoria sobre esse relatório.
Em conexão com a auditoria das demonstrações contábeis,
nossa responsabilidade é a de ler o Relatório da Administração
e, ao fazê-lo, considerar se esse relatório está, de forma relevante, inconsistente com as demonstrações contábeis ou com
nosso conhecimento obtido na auditoria ou, de outra forma, aparenta estar distorcido de forma relevante. Se, com base no trabalho realizado, concluirmos que há distorção relevante no
Relatório da Administração, somos requeridos a comunicar esse
fato. Não temos nada a relatar a este respeito.
Responsabilidades da administração e da governança pelas
demonstrações contábeis
A administração é responsável pela elaboração e adequada
apresentação das demonstrações contábeis de acordo com as
práticas contábeis adotadas no Brasil aplicáveis às entidades
supervisionadas pela Superintendência de Seguros Privados –
SUSEP e pelos controles internos que ela determinou como necessários para permitir a elaboração de demonstrações contábeis livres de distorção relevante, independentemente se
causada por fraude ou erro.
Na elaboração das demonstrações contábeis, a administração é
responsável pela avaliação da capacidade de a Seguradora continuar operando, divulgando, quando aplicável, os assuntos relacionados com a sua continuidade operacional e o uso dessa
base contábil na elaboração das demonstrações contábeis, a
não ser que a administração pretenda liquidar a Seguradora ou
cessar suas operações, ou não tenha nenhuma alternativa realista para evitar o encerramento das operações.
Os responsáveis pela governança da Seguradora são aqueles
com responsabilidade pela supervisão do processo de elaboração das demonstrações contábeis.
Opinião sem ressalva
Em nossa opinião, as provisões técnicas e os ativos de resseguro e retrocessão registrados nas demonstrações financeiras
e os demonstrativos do capital mínimo, dos valores redutores da
necessidade de cobertura das provisões técnicas, dos créditos
com resseguradores relacionados a sinistros e despesas com sinistros, da análise de solvência e dos limites de retenção da
COMPANHIA EXCELSIOR DE SEGUROS em 31 de dezembro
de 2018 foram elaborados, em todos os aspectos relevantes, de
acordo com as normas e orientações emitidas pelos órgãos reguladores e pelo Instituto Brasileiro de Atuária – IBA.
Responsabilidades do auditor pela auditoria das demonstrações contábeis
Outros assuntos
No contexto de nossas responsabilidades acima descritas, con- Nossos objetivos são obter segurança razoável de que as desiderando a avaliação de riscos de distorção relevante nos itens monstrações contábeis, tomadas em conjunto, estão livres de
integrantes do escopo definido no primeiro parágrafo, também distorção relevante, independentemente se causada por fraude
aplicamos selecionados procedimentos de auditoria sobre as ou erro, e emitir relatório de auditoria contendo nossa opinião.
bases de dados fornecidas pela Sociedade e utilizadas em Segurança razoável é um alto nível de segurança, mas não uma
nossa auditoria atuarial, com base em testes aplicados sobre garantia de que a auditoria realizada de acordo com as normas
amostras. Consideramos que os dados selecionados em nossos brasileiras e internacionais de auditoria sempre detectam as
trabalhos são capazes de proporcionar base razoável para per- eventuais distorções relevantes existentes. As distorções podem
mitir que os referidos itens integrantes do escopo definido no pri- ser decorrentes de fraude ou erro e são consideradas relevantes
meiro parágrafo estejam livres de distorção relevante. quando, individualmente ou em conjunto, possam influenciar,
Adicionalmente, também a partir de selecionados procedimen- dentro de uma perspectiva razoável, as decisões econômicas
tos, com base em testes aplicados sobre amostras, observamos dos usuários tomadas com base nas referidas demonstrações
pequenas divergências na correspondência desses dados, que contábeis.
serviram de base para apuração dos itens integrantes do escopo Como parte da auditoria realizada de acordo com as normas bradefinido no primeiro parágrafo, com aqueles encaminhados à sileiras e internacionais de auditoria, exercemos julgamento proSusep por meio dos respectivos Quadros Estatísticos de Prê- fissional e mantemos ceticismo profissional ao longo da
mios e Sinistros e FIP (exclusivamente nos quadros concernen- auditoria. Além disso:
tes ao escopo da auditoria atuarial), devendo ser definido pela • Identificamos e avaliamos os riscos de distorção relevante nas
Sociedade um plano de ação para regularização desta situação demonstrações contábeis, independentemente se causada por
junto à Superintendência de Seguros Privados – SUSEP. Toda- fraude ou erro, planejamos e executamos procedimentos de audivia, essas divergências não trouxeram distorção relevante na toria em resposta a tais riscos, bem como obtemos evidência de
apuração dos referidos itens e, assim, não impactaram nossa auditoria apropriada e suficiente para fundamentar nossa opinião.
opinião descrita anteriormente.
O risco de não detecção de distorção relevante resultante de
fraude é maior do que o proveniente de erro, já que a fraude pode
São Paulo, 27 de fevereiro de 2019.
envolver o ato de burlar os controles internos, conluio, falsificação,
omissão ou representações falsas intencionais.
Miki Massui – Atuária MIBA Nº 825
Av. Paulista nº 807, conjunto 2315, Bela Vista, São Paulo, SP, • Obtemos entendimento dos controles internos relevantes para a
CEP 01311-100
auditoria para planejarmos procedimentos de auditoria apropria-
0,01%
2017
15.481.181
565.741
17.658
16.064.580
178.397.548
Assinaturas do Balanço:
Atuário:
174.643
Responsabilidade dos Atuários Independentes
Nossa responsabilidade é a de expressar uma opinião sobre os
itens auditados, relacionados no parágrafo de introdução a este
parecer, com base em nossa auditoria atuarial, conduzida de
acordo com os princípios atuariais emitidos pelo Instituto Brasileiro de Atuária – IBA. Estes princípios atuariais requerem que a
auditoria atuarial seja planejada e executada com o objetivo de
obter segurança razoável de que os respectivos itens auditados
estão livres de distorção relevante. Uma auditoria atuarial envolve a execução de procedimentos selecionados para obtenção de evidência a respeito dos valores das provisões técnicas
e dos ativos de resseguro registrados nas demonstrações financeiras e dos demonstrativos do capital mínimo, dos valores redutores da necessidade de cobertura das provisões técnicas,
dos créditos com resseguradores relacionados a sinistros e despesas com sinistros, da análise de solvência e dos limites de retenção. Os procedimentos selecionados dependem do
julgamento do atuário, incluindo a avaliação dos riscos de distorção relevante independentemente se causada por fraude ou
erro. Nessas avaliações de risco, o atuário considera que os controles internos da COMPANHIA EXCELSIOR DE SEGUROS são
relevantes para planejar os procedimentos de auditoria atuarial
que são apropriados às circunstâncias, mas não para fins de expressar uma opinião sobre a efetividade desses controles internos. A Companhia não operou com retrocessão no ano-base.
Acreditamos que a evidência de auditoria obtida é suficiente e
apropriada para fundamentar nossa opinião de auditoria atuarial.
Examinamos as demonstrações contábeis da Companhia Excelsior de Seguros (“Seguradora”), que compreendem o balanço patrimonial em 31 de dezembro de 2018 e as respectivas
demonstrações do resultado, do resultado abrangente, das mutações do patrimônio líquido e dos fluxos de caixa para o exerPARECER DOS AUDITORES ATUARIAIS INDEPENDENTES
cício findo nessa data, bem como as correspondentes notas
ANO-BASE: 2018
explicativas, incluindo o resumo das principais políticas contáAOS DIRETORES E ACIONISTAS DA
COMPANHIA EXCELSIOR DE SEGUROS - Examinamos as provi- beis.
sões técnicas e os ativos de resseguro registrados nas demonstrações financeiras e os demonstrativos do capital mínimo, dos valores Em nossa opinião, as demonstrações contábeis acima referidas
redutores da necessidade de cobertura das provisões técnicas, dos apresentam, adequadamente, em todos os aspectos relevantes,
créditos com resseguradores relacionados a sinistros e despesas a posição patrimonial e financeira da Companhia Excelsior de
com sinistros, da análise de solvência e dos limites de retenção da Seguros em 31 de dezembro de 2018, o desempenho de suas
COMPANHIA EXCELSIOR DE SEGUROS, em 31 de dezembro de operações e os seus fluxos de caixa para o exercício findo nessa
2018, elaborados sob a responsabilidade de sua Administração, em data, de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil,
conformidade com os princípios atuariais divulgados pelo Instituto aplicáveis às entidades supervisionadas pela Superintendência
Brasileiro de Atuária – IBA e com as normas da Superintendência de Seguros Privados – SUSEP.
Prêmios de resseguro subdivididos por classes
2018
Ressegurador local
17.244.296
Ressegurador admitido
114.157
Ressegurador eventual
16.973
Total
17.375.426
Total de prêmios emitidos
176.932.632
% de ressegurador local X
Prêmios emitidos
9,75%
% de ressegurador admitido X
Prêmios emitidos
0,06%
% de ressegurador eventual X
Prêmios emitidos
0,01%
Diretor Executivo:
Diretor Executivo:
Diretor Executivo:
Contador:
Retenção %
Retenção %
Prêmios Retidos
Resseguros
Prêmios Retidos
2018
2017
2018
2017
2018
2017
trados nas demonstrações financeiras e pelos demonstrativos
do capital mínimo, dos valores redutores da necessidade de cobertura das provisões técnicas, dos créditos com resseguradores
relacionados a sinistros e despesas com sinistros, da análise de
solvência e dos limites de retenção elaborados de acordo com os
princípios atuariais divulgados pelo Instituto Brasileiro de Atuária – IBA e com as normas da Superintendência de Seguros Privados - SUSEP, e pelos controles internos que ela determinou
serem necessários para permitir a sua elaboração livre de distorção relevante, independentemente se causada por fraude ou
erro.
dos às circunstâncias, mas, não, com o objetivo de expressarmos
opinião sobre a eficácia dos controles internos da Seguradora.
• Avaliamos a adequação das políticas contábeis utilizadas e a razoabilidade das estimativas contábeis e respectivas divulgações
feitas pela administração.
• Concluímos sobre a adequação do uso, pela administração, da
base contábil de continuidade operacional e, com base nas evidências de auditoria obtidas, se existe incerteza relevante em relação a eventos ou condições que possam levantar dúvida
significativa em relação à capacidade de continuidade operacional
da Seguradora. Se concluirmos que existe incerteza relevante, devemos chamar atenção em nosso relatório de auditoria para as
respectivas divulgações nas demonstrações contábeis ou incluir
modificação em nossa opinião, se as divulgações forem inadequadas. Nossas conclusões estão fundamentadas nas evidências
de auditoria obtidas até a data de nosso relatório. Todavia, eventos ou condições futuras podem levar a Seguradora a não mais se
manter em continuidade operacional.
• Avaliamos a apresentação geral, a estrutura e o conteúdo das
demonstrações contábeis, inclusive as divulgações e se as demonstrações contábeis representam as correspondentes transações e os eventos de maneira compatível com o objetivo de
apresentação adequada.
Comunicamo-nos com os responsáveis pela governança a respeito, entre outros aspectos, do alcance planejado, da época da
auditoria e das constatações significativas de auditoria, inclusive as
eventuais deficiências significativas nos controles internos que
identificamos durante nossos trabalhos.
Rio de Janeiro (RJ), 27 de fevereiro de 2019.
Marcelo Galvão Guerra
Contador - CRC-RJ-087079/O-3
continua...