DOEPE 17/04/2018 - Pág. 36 - Poder Executivo - Diário Oficial do Estado de Pernambuco
36 - Ano XCV• NÀ 69
Diário Oficial do Estado de Pernambuco - Poder Executivo
Recife, 17 de abril de 2018
Continuação das Demonstrações Financeiras do Hospital Esperança S.A.
RELATÓRIO DO AUDITOR INDEPENDENTE SOBRE AS DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS
Aos Administradores e Diretores do Hospital Esperança S.A. - Recife - PE - Opinião - toria incluíram, entre outros (i) o entendimento e avaliação do ambiente de controles inter- SDUD SHUPLWLU D HODERUDomR GH GHPRQVWUDo}HV ¿QDQFHLUDV OLYUHV GH GLVWRUomR UHOHYDQWH
([DPLQDPRV DV GHPRQVWUDo}HV ¿QDQFHLUDV GR +RVSLWDO (VSHUDQoD 6$ ³&RPSDQKLD´ QRVHVSHFL¿FDPHQWHUHODFLRQDGRVDRVSURFHVVRVGHUHFRQKHFLPHQWRGHUHFHLWDHDQiOLVH independentemente se causada por fraude ou erro. Na elaboração das demonstrações
que compreendem o balanço patrimonial em 31 de dezembro de 2017 e as respectivas GHUHFXSHUDELOLGDGHGHUHFHEtYHLV LL SURFHGLPHQWRVGHFRQ¿UPDomRFRPWHUFHLURVSDUD ¿QDQFHLUDVD$GPLQLVWUDomRpUHVSRQViYHOSHODDYDOLDomRGDFDSDFLGDGHGHD&RPSDQKLD
GHPRQVWUDo}HVGRUHVXOWDGRGRUHVXOWDGRDEUDQJHQWHGDVPXWDo}HVGRSDWULP{QLROtTXL- XPDDPRVWUDGRVDOGRGHFOLHQWHVPHGLDQWHRHQYLRGHFDUWDVGHFRQ¿UPDomR LLL DYDOLD- continuar operando, divulgando, quando aplicável, os assuntos relacionados com a sua
GRHGRVÀX[RVGHFDL[DSDUDRH[HUFtFLR¿QGRQHVVDGDWDEHPFRPRDVFRUUHVSRQGHQWHV ção do reconhecimento da receita de acordo com o progresso do serviço prestado, por continuidade operacional e o uso dessa base contábil na elaboração das demonstrações
notas explicativas, incluindo o resumo das principais políticas contábeis. Em nossa opi- meio de testes documentais para uma amostra selecionada; (iv) a análise mensal das re- ¿QDQFHLUDVDQmRVHUTXHD$GPLQLVWUDomRSUHWHQGDOLTXLGDUD&RPSDQKLDRXFHVVDUVXDV
QLmRDVGHPRQVWUDo}HV¿QDQFHLUDVDFLPDUHIHULGDVDSUHVHQWDPDGHTXDGDPHQWHHPWR- FHLWDVXWLOL]DQGRGDGRVDJUHJDGRVHGHVDJUHJDGRVSDUDLGHQWL¿FDUUHODo}HVGLVVRQDQWHV operações, ou não tenha nenhuma alternativa realista para evitar o encerramento das
GRVRVDVSHFWRVUHOHYDQWHVDSRVLomRSDWULPRQLDOH¿QDQFHLUDGR+RVSLWDO(VSHUDQoD6$ às nossas expectativas baseadas em nosso conhecimento da Companhia e da indústria operações. Os responsáveis pela governança da Companhia são aqueles com responsaHPGHGH]HPEURGHRGHVHPSHQKRGHVXDVRSHUDo}HVHRVVHXVÀX[RVGHFDL[D na qual está inserida, além de demais movimentações que pudessem indicar inconsistên- ELOLGDGHSHODVXSHUYLVmRGRSURFHVVRGHHODERUDomRGDVGHPRQVWUDo}HV¿QDQFHLUDV ResSDUDRH[HUFtFLR¿QGRQHVVDGDWDGHDFRUGRFRPDVSUiWLFDVFRQWiEHLVDGRWDGDVQR%UDVLO cias quanto à conformidade do reconhecimento da receita na competência adequada; (v) SRQVDELOLGDGHV GR DXGLWRU SHOD DXGLWRULD GDV GHPRQVWUDo}HV ¿QDQFHLUDV Nossos
Base para opinião - Nossa auditoria foi conduzida de acordo com as normas brasileiras análise das premissas utilizadas para determinação dos percentuais de perda com glosas; REMHWLYRV VmR REWHU VHJXUDQoD UD]RiYHO GH TXH DVGHPRQVWUDo}HV¿QDQFHLUDV WRPDGDV
e internacionais de auditoria. Nossas responsabilidades, em conformidade com tais nor- (vi) recálculo das provisões para glosas, com base na posição de clientes em 31 de de- em conjunto, estão livres de distorção relevante, independentemente se causada por fraumas, estão descritas na seção a seguir intitulada “Responsabilidades do auditor pela au- zembro de 2017 e percentuais de perdas com glosas auferidos; e (vii) avaliação a adequa- de ou erro, e emitir relatório de auditoria contendo nossa opinião. Segurança razoável é
GLWRULDGDVGHPRQVWUDo}HV¿QDQFHLUDV´6RPRVLQGHSHQGHQWHVHPUHODomRj&RPSDQKLD ção das divulgações efetuadas pela Companhia sobre esse assunto nas demonstrações um alto nível de segurança, mas não uma garantia de que a auditoria realizada de acordo
GHDFRUGRFRPRVSULQFtSLRVpWLFRVUHOHYDQWHVSUHYLVWRVQR&yGLJRGHeWLFD3UR¿VVLRQDOGR ¿QDQFHLUDV,GHQWL¿FDPRVDMXVWHGHDXGLWRULDLQGLFDQGRDQHFHVVLGDGHGHFRPSOHPHQWRGH com as normas brasileiras e internacionais de auditoria sempre detectam as eventuais
&RQWDGRUHQDVQRUPDVSUR¿VVLRQDLVHPLWLGDVSHOR&RQVHOKR)HGHUDOGH&RQWDELOLGDGHH provisão para glosas, o qual não foi ajustado pela Companhia em decorrência da sua distorções relevantes existentes. As distorções podem ser decorrentes de fraude ou erro e
cumprimos com as demais responsabilidades éticas de acordo com essas normas. Acre- LPDWHULDOLGDGH VREUHDVGHPRQVWUDo}HV¿QDQFHLUDVWRPDGDVHPFRQMXQWR%DVHDGRVQR VmRFRQVLGHUDGDVUHOHYDQWHVTXDQGRLQGLYLGXDOPHQWHRXHPFRQMXQWRSRVVDPLQÀXHQFLDU
GLWDPRVTXHDHYLGrQFLDGHDXGLWRULDREWLGDpVX¿FLHQWHHDSURSULDGDSDUDIXQGDPHQWDU resultado dos procedimentos de auditoria efetuados, que está consistente com a avaliação dentro de uma perspectiva razRiYHODVGHFLV}HVHFRQ{PLFDVGRVXVXiULRVWRPDGDVFRP
nossa opinião. Principais assuntos de auditoria - Principais assuntos de auditoria são da Administração, consideramos aceitáveis as políticas de reconhecimento de receitas e EDVHQDVUHIHULGDVGHPRQVWUDo}HV¿QDQFHLUDV&RPRSDUWHGDDXGLWRULDUHDOL]DGDGHDFRUDTXHOHV TXH HP QRVVR MXOJDPHQWR SUR¿VVLRQDO IRUDP RV PDLV VLJQL¿FDWLYRV HP QRVVD estimativas de perdas com glosas da Companhia, bem como as respectivas divulgações GRFRPDVQRUPDVEUDVLOHLUDVHLQWHUQDFLRQDLVGHDXGLWRULDH[HUFHPRVMXOJDPHQWRSUR¿Vauditoria do exercício corrente. Esses assuntos foram tratados no contexto de nossa audi- HIHWXDGDVQRFRQWH[WRGDVGHPRQVWUDo}HV¿QDQFHLUDV5HFXSHUDELOLGDGHGHDWLYRVQmR VLRQDOHPDQWHPRVFHWLFLVPRSUR¿VVLRQDODRORQJRGDDXGLWRULD$OpPGLVVR ,GHQWL¿FDPRV
WRULDGDVGHPRQVWUDo}HV¿QDQFHLUDVFRPRXPWRGRHQDIRUPDomRGHQRVVDRSLQLmRVREUH ¿QDQFHLURV ,PSDLUPHQW). Conforme mencionado nas Notas 6 e 7, em 31 de dezembro de HDYDOLDPRVRVULVFRVGHGLVWRUomRUHOHYDQWHQDVGHPRQVWUDo}HV¿QDQFHLUDVLQGHSHQGHQHVVDV GHPRQVWUDo}HV ¿QDQFHLUDV H SRUWDQWR QmR H[SUHVVDPRV XPD RSLQLmR VHSDUDGD D&RPSDQKLDSRVVXLDWLYRVQmR¿QDQFHLURVVLJQL¿FDWLYRVUHSUHVHQWDGRVSULQFLSDO- temente se causada por fraude ou erro, planejamos e executamos procedimentos de ausobre esses assuntos. Para cada assunto abaixo, a descrição de como nossa auditoria mente pelo ativo imobilizado e ativo intangível, incluindo ágios gerados em combinações ditoria em resposta a tais riscos, bem como obtemos evidência de auditoria apropriada e
tratou o assunto, incluindo quaisquer comentários sobre os resultados de nossos procedi- de negócios. Tais ativos são revisados anualmente com o objetivo de avaliar eventos ou VX¿FLHQWHSDUDIXQGDPHQWDUQRVVDRSLQLmR2ULVFRGHQmRGHWHFomRGHGLVWRUomRUHOHYDQPHQWRV p DSUHVHQWDGR QR FRQWH[WR GDV GHPRQVWUDo}HV ¿QDQFHLUDV 1yV FXPSULPRV DV PXGDQoDVQDVFLUFXQVWkQFLDVHFRQ{PLFDVHRSHUDFLRQDLVTXHSRVVDPLQGLFDUGHWHULRUD- te resultante de fraude é maior do que o proveniente de erro, já que a fraude pode envolver
responsabilidades descritas na seção intitulada “Responsabilidades do auditor pela audi- ção ou perda de seu valor recuperável, sendo que ativos intangíveis com vidas úteis inde- R DWR GH EXUODU RV FRQWUROHV LQWHUQRV FRQOXLR IDOVL¿FDomR RPLVVmR RX UHSUHVHQWDo}HV
WRULD GDV GHPRQVWUDo}HV ¿QDQFHLUDV´ LQFOXLQGR DTXHODV HP UHODomR D HVVHV SULQFLSDLV ¿QLGDVLQFOXLQGRRiJLRGHYHPVHUVXEPHWLGRVDWHVWHVGHLPSDLUPHQW anualmente, indefalsas intencionais. Obtemos entendimento dos controles internos relevantes para a
assuntos de auditoria. Dessa forma, nossa auditoria incluiu a condução de procedimentos pendente de indicativos de deterioração. A avaliação quanto à recuperabilidade desses
auditoria para planejarmos procedimentos de auditoria apropriados às circunstâncias,
SODQHMDGRV SDUD UHVSRQGHU D QRVVD DYDOLDomR GH ULVFRV GH GLVWRUo}HV VLJQL¿FDWLYDV QDV DWLYRVLQFOXLQGRDGH¿QLomRGDV8QLGDGHV*HUDGRUDVGH&DL[D 8*& WHPDOWRJUDXGH
PDVQmRFRPRREMHWLYRGHH[SUHVVDUPRVRSLQLmRVREUHDH¿FiFLDGRVFRQWUROHVLQWHUQRV
GHPRQVWUDo}HV ¿QDQFHLUDV 2V UHVXOWDGRV GH QRVVRV SURFHGLPHQWRV LQFOXLQGR DTXHOHV subjetividade, assim como é baseado em diversas premissas cuja realização é afetada por
da Companhia. Avaliamos a adequação das políticas contábeis utilizadas e a razoabiliexecutados para tratar os assuntos abaixo, fornecem a base para nossa opinião de audi- SURMHo}HVGHPHUFDGRHFHQiULRVHFRQ{PLFRVLQFHUWRV'HYLGRjUHOHYkQFLDGRVVDOGRVR
WRULDVREUHDVGHPRQVWUDo}HV¿QDQFHLUDVGD&RPSDQKLD5HFRQKHFLPHQWRGHUHFHLWDH nível de incerteza e alto grau de julgamento inerentes à determinação dos valores recupe- dade das estimativas contábeis e respectivas divulgações feitas pela Administração.
realização de recebíveis - As receitas da Companhia são oriundas de prestação de servi- UiYHLVFRUUHVSRQGHQWHVFRQVLGHUDPRVHVWHWHPDXPDVVXQWRVLJQL¿FDWLYRSDUDDDXGLWR- Concluímos sobre a adequação do uso, pela Administração, da base contábil de continuiços hospitalares, incluindo o uso de medicamentos e materiais hospitalares, e o reconhe- ria. &RPR QRVVD DXGLWRULD FRQGX]LX HVVH DVVXQWR Nossos procedimentos de auditoria dade operacional e, com base nas evidências de auditoria obtidas, se existe incerteza recimento é efetuado com base nos serviços executados até à data do balanço, para os LQFOXtUDPHQWUHRXWURV L DDYDOLDomRGRVFULWpULRVGHGH¿QLomRHLGHQWL¿FDomRGDV8QLGD- OHYDQWHHPUHODomRDHYHQWRVRXFRQGLo}HVTXHSRVVDPOHYDQWDUG~YLGDVLJQL¿FDWLYDHP
quais é necessário determinar de forma apropriada o montante da receita a ser reconhe- des Geradoras de Caixa (UGC); (ii) o envolvimento de especialistas para nos auxiliar na relação à capacidade de continuidade operacional da Companhia. Se concluirmos que
cida, faturada ou não faturada, e a estimativa das perdas com procedimentos, materiais e avaliação das projeções elaboradas pela Administração para recuperabilidade destes ati- existe incerteza relevante, devemos chamar atenção em nosso relatório de auditoria para
medicamentos utilizados mas não aprovados pelos planos e operadoras de saúde (“glo- vos; (iii) avaliação da adequação e consistência das premissas utilizadas nas estimativas DVUHVSHFWLYDVGLYXOJDo}HVQDVGHPRQVWUDo}HV¿QDQFHLUDVRXLQFOXLUPRGL¿FDomRHPQRVsas”). Estes processos envolvem controles e análises complexas para assegurar que as HSURMHo}HVGRVÀX[RVGHFDL[DIXWXURVFRPSDUDQGRDVTXDQGRGLVSRQtYHOFRPGDGRVGH sa opinião, se as divulgações forem inadequadas. Nossas conclusões estão fundamentareceitas dos serviços prestados sejam contabilizadas dentro do correto período de compe- IRQWHVH[WHUQDVWDLVFRPRRFUHVFLPHQWRHFRQ{PLFRSURMHWDGRHDLQÀDomRGHFXVWRV LY das nas evidências de auditoria obtidas até a data de nosso relatório. Todavia, eventos ou
tência e pelo valor justo da contraprestação recebida ou a receber, bem como assegurar avaliação da metodologia de cálculo e da análise de sensibilidade das premissas; e (v) condições futuras podem levar a Companhia a não mais se manter em continuidade opeque os saldos a receber correspondentes estejam reconhecidos pelo valor realizável. A UHYLVmRGDVGLYXOJDo}HVHIHWXDGDVSHOD&RPSDQKLDQDVGHPRQVWUDo}HV¿QDQFHLUDV%D- racional. Avaliamos a apresentação geral, a estrutura e o conteúdo das demonstrações
Companhia revisa periodicamente suas perdas históricas com glosas, bem como sua po- seados no resultado dos procedimentos de auditoria efetuados sobre o teste de valor re- ¿QDQFHLUDVLQFOXVLYHDVGLYXOJDo}HVHVHDVGHPRQVWUDo}HV¿QDnceiras representam as
sição atual de clientes e faturas, com o objetivo estimar adequadamente os valores recu- FXSHUiYHOGRVDWLYRVQmR¿QDQFHLURVTXHHVWiFRQVLVWHQWHFRPDDYDOLDomRGD$GPLQLVWUD- correspondentes transações e os eventos de maneira compatível com o objetivo de apreperáveis dos recebíveis associados às receitas incorridas. Devido à relevância dos mon- ção, consideramos que os critérios e premissas de valor recuperável adotados pela Admi- sentação adequada. Comunicamo-nos com os responsáveis pela governança a respeito,
tantes envolvidos e às características inerentes ao processo de receita, incluindo as recei- nistração, assim como as respectivas divulgações, são aceitáveis, no contexto das de- entre outros aspectos, do alcance planejado, da época da auditoria e das constatações
tas a faturar e as estimativas relacionadas à mensuração das glosas, assim como o impac- PRQVWUDo}HV¿QDQFHLUDVResponsabilidades da Administração e da governança pe- VLJQL¿FDWLYDVGHDXGLWRULDLQFOXVLYHDVHYHQWXDLVGH¿FLrQFLDVVLJQL¿FDWLYDVQRVFRQWUROHV
to que eventuais mudanças nas premissas e estimativas utilizadas teriam sobre as de- ODV GHPRQVWUDo}HV ¿QDQFHLUDV A Administração é responsável pela elaboração e LQWHUQRV TXH LGHQWL¿FDPRV GXUDQWH QRVVRV WUDEDOKRV Rio de Janeiro, 29 de março de
PRQVWUDo}HV¿QDQFHLUDVFRQVLGHUDPRVHVVHDVVXQWRVLJQL¿FDWLYRHPQRVVRVWUDEDOKRVGH DGHTXDGDDSUHVHQWDomRGDVGHPRQVWUDo}HV¿QDQFHLUDVGHDFRUGRFRPDVSUiWLFDVFRQWi- 2018. ERNST & YOUNG - Auditores Independentes S.S. CRC-2SP015199/O-6. Wilson
auditoria. &RPRQRVVDDXGLWRULDFRQGX]LXHVVHDVVXQWRNossos procedimentos de audi- beis adotadas no Brasil e pelos controles internos que ela determinou como necessários J.O. Moraes - Contador CRC-1RJ107211/O-1.
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